8月2日，柬埔寨国家税务总局在西哈努克港经济特区内开展了“关于税法宣传以及在线申请退税及增值税抵免的专题讲座”，为帮助广大企业了解相关税法知识，更好融入当地发展环境，合规经营，小编根据此次讲座内容特整理如下，以飨读者。
税务注册登记及信息更新
税务注册的法律法规
根据柬埔寨税法第101条规定，所有纳税人在自己的经营活动开始的15天之内，应到税务机关进行登记。在变更了企业地址、规模、名称、经营项目、转让、停业、管理人员组织和税务承担人变更的15天之内，必须要通知纳税机关以上变更信息。
税务注册分为大型纳税人和中小型企业纳税人，进行税务注册时，纳税人需准备如下材料：
1. 由商业部或者相关部门颁发的营业执照；
2. 有效的身份证或者护照；
3. 纳税代表人在3个月内拍摄的白底照片；
4. 合法、正规的土地证或土地租赁合同；
5. 公司章程；
6. 银行账户信息；
7. 外国人也需要出示相关单位出具的居住证明；
8. 最好提供财产信息或者财务流动信息；
9. 提供户口本或者居住证明时，如果纳税代表住址与身份证或护照不同要进行简单的说明；
10. 提供由柬埔寨发展理事会或柬埔寨经济特区委员会或在各自省份投资委员会等部门颁发的登记证书，要根据自己从事行业，向相关部门，申请批准证书。
以上所有资料，最好提供原件，如果是复印件，必须有相关部门认可的或者出具说明证明是有效、真实、准确的文件。
税务注册流程
按照年生产总值的不同，分为大中型纳税人表格和小型纳税人表格，其中，年生产总值40亿瑞尔以上的为大型纳税人；年生产总值7亿-40亿瑞尔的为中型纳税人；年生产总值2.5亿-7亿瑞尔的为小型纳税人。
在税务总局网站下载或者到税务总局、各省税务分局领取表格，根据不同类型纳税人填写相应表格。
填写要求：要提供条形码，正确填写公司基本信息，如名称、联系方式，地址及生产经营范围等，根据企业规模的不同缴纳相关费用。之后，需要企业董事长或者法人代表到税务总局、暹粒、马德望等服务点进行拍照及指纹输入，收到企业提供申请后，7-10个工作日内，税务总局会对申请进行回复，完成税务登记后，会提供由税务总局颁发的增值税照、税务通知书和税卡，其中税卡可以作为企业身份识别的象征。在颁发税照之前，税务总局会派人到企业地点实地查看，并进行拍照存底，若有虚假信息，企业会受到处罚。
注册地点
大中型纳税人：国家税务大楼6楼，税务注册办公室
小型纳税人：企业所在省份的省税务分局
（上班时间：星期一至星期五，8:00-16:45）
在线申请增值税抵扣和退税
在线申请增值税的抵扣
在线申请系统主要是为了有效管理增值税的抵免工作，向纳税人提供透明、便利、可靠、正确的服务。通过线上系统，缩短了时间，也节省了人工，需要提供正确资料等相关数据。
要重视每个月的报税单，正确填写相关的进出口数据，打印每个月的增值税抵免申请报告，并附上当月增值税纳税申请表。针对出口型企业和投资公司，要附上的资料有以下五个：海关进出口申报单的原单、购销账户及发票原件、年末库存清单、库存的流动报表、报税单原单。
符合增值税退税的企业条件：须是进出口企业；连续三个月超额缴纳增值税；要有增值税缴税证明及海关的申报单；如果是出口型企业，还要有免出口增值税相关的减免文件和可靠、正确的增值税会计账簿和购销账户等文件。满足以上条件的企业，可以申请退税，通过审核，企业可以快速退税，一般40个工作日或者更快时间完成流程。
增值税管理系统
交钱的时候要是柬埔寨国家银行开具的发票，发票数据以瑞尔为准，四舍五入，并以柬埔寨税务局发布的汇率为准，使用方法：
打开官网，http://www.tax.gov.kh登陆，录入企业信息，在系统中输入每月的购销单，购销单要按照核查之后的正确数据输入，网站有企业登记注册、线上申请退税抵免、完善企业信息三方面内容。填写之后，根据预留的手机号码发送相关信息，登记注册后要填写邮箱、手机等联系方式，可能会发送验证码到邮箱及手机，所有这些可以通过系统步骤进行填写。
打开退税抵免系统，上面有公司账户及密码，登陆，根据要求填写相关信息，打印表格，同时要附上申请增值税抵免的表格，可以扫描二维码获取相关资料。
避免双重征税
适应范围：缔约国任何一方、两方或多方，同等享受，可以消除重复征税，防止逃税行为。目前柬埔寨已经和七个国家和地区签订了双边征税协定，新加坡、中国、泰国、缅甸已经实行，越南、印度尼西亚、中国香港也即将推行，目前正在与马来西亚和中国澳门等进行谈判。
中柬双方签订的双边协定可以通过柬埔寨税务总局网站和中国税务总局网站下载，里面所有协议都可以下载了解。居民或者企业要通过居住所在国提交申请，避免双重征税，税务总局收到提交申请后，会进行评估，随后发通知进行明确答复。
所需资料，分为自然人和法人实体两种，其中，自然人：要根据要求提供护照、居住证明、授权书（本人不在柬埔寨的情况要进行授权）、营业执照等资料。法人实体：需要根据要求提供注册证书、公司章程、居住证明、合同、批文等资料。
注：以上资料仅供参考，具体信息请以柬埔寨税务总局官方文件为主。 | 
